美中达成中概股审计监管合作协议

2022年8月27日

华盛顿和北京方面达成了一项协议，将让美国会计监管机构检查中国的审计工作，为一个长达数月的过程奠定了基础，该过程可能避免大量中国公司被迫从美国证券交易所退市。

该协议将允许美国上市公司会计监管委员会(Public Company Accounting Oversight Boar, PCAOB)的检查人员前往香港或中国大陆进行检查。美国的监管机构表示，预计美国检查人员将于9月中旬前抵达。官员们提醒，这些检查人员必须迅速工作，在今年年底前完成对中国是否遵守了美国法规的评估。

中国此前曾以国家安全为由，拒绝美国监管机构对公司审计底稿进行常规检查。但有别于官员们之前的说法，中国证券监管机构周五表示，审计底稿通常不包括国家机密、个人隐私、公司大量用户数据或其他敏感信息。

虽然双方都使用了乐观的语言来描述这份协议，但在协议中关于美国监管机构检查中国审计底稿的详细程序的表述上，两国似乎存在分歧。PCAOB和美国证券交易委员会(SEC)的官员说，它们与中方达成了不公开协议措辞的共识。

目前尚不清楚的一点是，美国监管机构是否能在中国官员不在场的情况下进行检查。

PCAOB称该协议是向前迈出的第一步，并说中国允许该监管机构全面查阅审计工作底稿、接触审计人员和获取其他对其所选择的公司进行检查和调查所需要的信息，没有漏洞，也没有例外。

中方称该协议是解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，并强调美国监管机构只会在中方的协助下进行检查。中方的声明说，美国监管机构还必须在检查前与中国监管机构就其计划进行沟通。

中方的声明说，中国监管机构的协助还将涉及审计数据存放在中国内地的香港会计师事务所，这意味着在美国上市的中国公司及其会计师事务所可能需将其审计工作底稿和其他数据从中国内地转移到香港。

PCAOB和SEC的官员表示，该协议之所以涉及将审计底稿从中国大陆转移到香港，是因为香港的新冠防疫规定更方便PCAOB检查人员入境。入境中国部分城市的隔离时间将使检查人员难以如期完成检查。

该协议由PCAOB、中国证监会和中国财政部签署。