美国监管机构称对中国公司的审计工作存在高度缺陷

2023年5月11日08:30 CST 更新

美国上市公司会计监管委员会(简称PCAOB)在中国和香港进行的首次检查中发现了重大审计缺陷，称毕马威(KPMG)和普华永道(PricewaterhouseCoopers)的当地分支机构在对该地区的美国上市公司进行审计时没有达到标准。

在中国监管机构多年来出于国家安全顾虑拒绝接受此类检查后，这家美国审计监督机构于去年秋天完成了对中国当地审计公司的首轮检查。PCAOB职员从香港返回美国后，该监管机构于去年12月称其获得了全面检查这些公司的权限。

由于2020年签署的一项美国法律，超过200家中国公司一度面临从美国证券交易所退市的风险，如果它们的审计公司不连续三年接受PCAOB的检查。PCAOB获得检查的权限重置了这些公司面临的三年退市时间表。

这次具有里程碑意义的行程检查了两家会计师事务所--中国大陆的毕马威华振会计师事务所(KPMG Huazhen LLP)和香港普华永道对八家公司进行的会计工作，其中包括国有企业和敏感行业的公司。PCAOB的检查小组从这两家会计师事务所挑选了某些已完成的审计底稿进行检查。该机构没有在其检查报告中指明被选中的公司。

PCAOB周三发布的检查报告显示，毕马威出现审计缺陷的比率为100%，这意味着被挑出检查的四份审计底稿都存在缺陷。普华永道的审计缺陷率为75%，这意味着被挑出检查的四份审计底稿有三份存在问题。

PCAOB不仅有权检查审计公司并制定审计标准，还能对公司不一定与检查结果相关的违规行为进行惩戒。目前不清楚PCAOB是否会对这两家最新接受检查的会计师事务所采取执法行动。

（本文稍后会有更新）