科技巨头与低税国的“蜜月期”岌岌可危

2023年7月13日13:45 CST 更新

试图敲定一项全球性税收协议的谈判代表们本周未能达成共识，这项协议旨在改变对大型科技公司的征税方式和征税地点。不过，与会者们表示，他们目前已非常接近达成协议，足以避免一种具有破坏性的局面：美欧新一轮贸易战。

周一和周二在巴黎举行的会议上，来自143个司法辖区的税务官员原本希望就对全球约100家大型公司利润征税的新分配方式达成协议。这一协议将重新分配全球约2,000亿美元企业利润的税收，是对全球跨国公司征税方式、地点和金额进行一系列改革的一部分。

这项全球性措施旨在让各国从处于信息经济中心的大型公司获得税收收入。目前，这些公司可以在全球范围内开展业务，同时将利润集中在本国或低税率的小司法辖区，而在其庞大用户所在的人口较多的国家缴纳相对较少的税款。

如果不能达成一项协议，或许会产生深远影响。若谈判破裂，一些国家已威胁对这些以美国科技公司为主的企业征收特别税。美国将这些税种视为不友好举措，并可能以加征关税作为反制手段。

一年前，谈判代表曾将2023年上半年描述为最后的硬性期限。

指导谈判工作的官员们称，一些国家提出的保留意见仍然阻碍着协议的最终达成。但他们表示，那些关切问题应该能在未来几周内得到解决。这将为在今年年底前达成一项条约铺平道路。然后，该条约必须获得各参与国的签署和批准。

经济合作与发展组织(Organization for Economic Cooperation and Development, 简称OECD)的税收政策负责人、在过去十年里一直牵头纳税体系改革行动的Manal Corwin说：“在主要内容上存在巨大的趋同性和一致性。”

倘若不能尽快达成协议，也许会导致各国政府不受约束地针对大型科技公司征税，即数字服务税，而这样的举措可能会引发美国的反制，因为美国认为这是不公平地对待美国企业。

美国财政部负责税务政策的助理部长Lily Batchelder称，这些谈判已取得重大进展。

她说：“这项协议还有一些重要议题需要解决，该协议将保护美国企业不受歧视性数字服务税和其他单边措施的影响。”

上述税收划分谈判是基于2021年的一项协议，根据该协议，参与协议的政府为范围更大的跨国企业的利润设定一个最低税率。谈判的这两个部分在技术上是分开的，但在政治上相互关联。

本周讨论的这份协议将标志着一个世纪以来对确定利润可在哪里征税的规定进行的最彻底的改革。这项协议旨在改变各国间数以千计的条约，目前这些条约决定各个政府可以获得多少税收，同时防止各国对企业加征新的税负。

目前已有138个司法管辖区支持该协议，加拿大、斯里兰卡、巴基斯坦、俄罗斯和白俄罗斯提出反对。加拿大财政部长弗里兰(Chrystia Freeland)表示，周三讨论的协议会使加拿大与那些已有数字税的国家相比处于不利地位。她表示，如果没有最终协议的明确时间表，加拿大无法支持将数字税暂停期延长。

更麻烦的是，全球最大经济体美国的议员们意见不一，态度谨慎，这不禁让人怀疑，即使上述谈判成功，相关条约能否在美国获批。

现行税收规则是在企业需要在一国拥有大型实体设施（如工厂）才能在当地获利的时代制定的。而在数字时代，为一国的客户提供服务并不需要实体距离的接近。

早在10年前，各国政府就开始想方设法解决随之而来的税收减少的问题。欧洲尤其希望找到对美国科技巨头征税的方法，这些巨头在法国和德国等国拥有大量业务，但计入的企业收入却很少。一些国家推出了自己的数字服务税，以迫使美国同意对这些规则进行全面修订。

作为回应，美国威胁对欧洲进口商品征收关税。目前的谈判代表着一种妥协趋势，这将为企业庞大客户群的所在国提供一种获得更多税收的途径，但代价是牺牲存放了许多科技公司知识产权的小国的利益。

根据目前的大纲，单边征税的冻结期将至少延长至2025年，以便让立法机构有时间批准新规则。约30个国家（60%被征税公司的母国）需要在今年年底前签署该条约，才能使该延期生效。

美国国会议员，尤其是共和党议员，已对拜登政府的谈判策略提出批评。他们说，他们没有获邀参与谈判，也没有被充分告知对美国企业和收入的潜在影响。美国的批准对于该全球协议的推进至关重要。

美国财政部长耶伦(Janet Yellen)曾表示，征税权的重新分配对美国整体税收的影响微乎其微。科技公司向美国缴纳的税款可能会减少，向外国政府缴纳的税款可能会增加。但根据该协议，制药公司可能会向美国缴纳更多税款，这类公司通常将其在美国的销售利润记入爱尔兰和波多黎各的账簿。